Conti correnti sotto osservazione: nuove regole fiscali dal 2026
Dal 2026, l’Agenzia delle Entrate si prepara a rivoluzionare i controlli fiscali in Italia, come delineato nel recente Piano integrato di attività e organizzazione 2026-2028. Questo cambiamento promette di avere un impatto significativo sui contribuenti, introducendo linee guida operative più strutturate e mirate per gli accertamenti futuri.
L’obiettivo principale di questa iniziativa è l’utilizzo avanzato delle banche dati finanziarie. Questi strumenti permetteranno di analizzare i flussi di denaro, scoprire incoerenze nei redditi e monitorare movimenti sospetti. La finalità è quella di identificare redditi non dichiarati attraverso un confronto dettagliato tra le entrate bancarie, le dichiarazioni fiscali e le capacità di spesa dei contribuenti.
Un aspetto cruciale di questi controlli è la presunzione legale: alcune movimentazioni finanziarie possono essere considerate reddito imponibile, a meno che il contribuente non fornisca prove contrarie. In altre parole, non sarà l’amministrazione a dover dimostrare l’evasione, ma sarà il cittadino a dover chiarire l’origine delle somme contestate.
Modalità e tempistiche dei controlli sui conti correnti
Come si svolgeranno questi controlli? Non si tratta di un monitoraggio in tempo reale di ogni operazione. I controlli si attivano attraverso sistemi di analisi del rischio, che identificano i profili più vulnerabili a possibili irregolarità. Al centro di questo sistema c’è l’Anagrafe dei rapporti finanziari, una banca dati che raccoglie informazioni sui saldi, movimenti e rapporti bancari forniti dagli intermediari finanziari. Software specializzati confronteranno questi dati con le dichiarazioni fiscali, evidenziando eventuali discrepanze.
Ad esempio, un accredito di 8.000 euro sul conto corrente potrebbe essere considerato reddito non dichiarato se non si presenta una documentazione chiara che ne attesti l’origine. Non basta affermare genericamente che si tratta di un prestito familiare; è necessaria una giustificazione analitica, supportata da documenti con data certa, come contratti o comunicazioni bancarie.
In assenza di prove, quella somma potrebbe essere inclusa nella base imponibile, con conseguenze come il recupero delle imposte dovute, sanzioni fiscali e interessi.
Gli accertamenti si sviluppano attraverso tre canali principali. Il primo è l’incrocio automatico dei dati, che verifica la coerenza tra reddito dichiarato e stile di vita. Il secondo proviene dalle segnalazioni bancarie per operazioni sospette, obbligatorie per legge e inviate all’Unità di informazione finanziaria (UIF) quando movimenti o versamenti risultano incoerenti con il profilo economico del cliente. Infine, il punteggio ISA, utilizzato per valutare l’affidabilità fiscale di imprese e professionisti, può rivelare profili a rischio, specialmente se associato a flussi bancari elevati.
Imprese, professionisti e privati: differenze e strategie di difesa
Le indagini bancarie non sono uniformi per tutti. I titolari di reddito d’impresa affrontano un regime più severo, con una doppia presunzione fiscale. Non solo gli accrediti possono essere considerati ricavi, ma anche i prelievi di denaro possono dar vita a contestazioni. Se un imprenditore preleva somme dal conto aziendale senza documentarne la destinazione, l’amministrazione potrebbe presumere che quel denaro sia stato utilizzato per acquisti in nero.
Per evitare controlli invasivi, esistono soglie di tolleranza. L’obbligo di giustificazione analitica scatta generalmente per prelievi superiori a 1.000 euro giornalieri o 5.000 euro mensili. La situazione è diversa per i liberi professionisti; secondo la Corte di Cassazione, i prelievi non possono essere automaticamente considerati compensi non dichiarati. In ambito IVA, l’attenzione dell’Agenzia delle Entrate si concentra soprattutto sugli accrediti non giustificati.
Quando si riceve una richiesta di chiarimenti, la fase iniziale è cruciale. È fondamentale ricostruire ogni movimento contestato e fornire spiegazioni dettagliate, operazione per operazione. La difesa più efficace è la conservazione ordinata della documentazione: contratti, ricevute, bonifici e comunicazioni bancarie.
La tracciabilità delle operazioni rappresenta oggi l’unico vero scudo contro l’applicazione automatica della presunzione fiscale. Senza prove documentali, anche movimenti legittimi rischiano di essere interpretati come redditi non dichiarati, con conseguenze fiscali potenzialmente gravi.
